Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem.
W efekcie audytu powstało 49 punktów zaleceń, rekomendacji dotyczących błędnego funkcjonowania w badanym tylko zakresie i krótka analiza kondycji finansowej budżetu.
Analiza zadłużenia Gminy w latach 2021 — 2025 (według wpf Gminy na lata 2025- 2036) wskazuje, że zadłużenie Gminy Malczyce zwiększy się od roku 2021 do końca 2025 roku z kwoty 4.257.670,92 zł na 31 grudnia 2021 roku do kwoty 11.006.535,28 zł na 31 grudnia 2025 roku. Kształtowanie się poziomu zadłużenia Gminy w latach 2021 — 2025 przedstawia załączony wykres.
Z analizy dokumentacji finansowo-księgowej wynika, że wzrost zadłużenia Gminy w latach 2023-2024 będzie spowodowany koniecznością dokończenia inwestycji gminnych zapoczątkowanych w latach wcześniejszych, obowiązkiem wniesienia wkładu własnego do zadań, na które Gmina uzyskała dofinansowanie, jak również faktem przesuwania, w latach wcześniejszych terminu wykupu obligacji gminnych.
Wraz ze wzrostem zadłużenia nastąpi wzrost wysokości rozchodów przeznaczonych na spłatę zaciągniętych kredytów i pożyczek, które w 2025 roku wyniosą 1.076.534,16 zł, w 2026 roku 1.101.534,28, w 2027 roku 1.075.000,00 zł, a w 2028 roku 1.125.000,00 zł.
Dodatkowo w latach 2025-2026 istotnie wzrosną koszty obsługi zadłużenia. Planowane spłaty odsetek od zaciągniętych kredytów i pożyczek wyniosą w 2025 roku 400.000,00 zł, a w 2026 roku 537.648,00 zł. Z uwagi na fakt, iż wydatki na obsługę zadłużenia stanowią wydatki bieżące, będzie to negatywnie wpływało na kształtowanie się wyniku operacyjnego, który w 2023 roku i tak był ujemny i stanowił deficyt operacyjny w wysokości 246.338,64 zł. Różnica między dochodami bieżącymi, a wydatkami bieżącymi na dzień 30 czerwca 2024 roku również stanowiła wartość ujemną, a deficyt operacyjny wynosił 306.601,46 zł.
Dokonując oceny kondycji finansowej Gminy Malczyce, w tym przewidywanej sytuacji finansowej w kolejnych latach niezbędne jest uwzględnienie faktu, iż w Gminie na końcowym etapie znajduje się budowa przyszkolnej, krytej pływalni, połączonej z istniejącą Szkołą Podstawową im. Skarbów Dolnego Śląska w Malczycach. Przy założeniu użytkowania basenu w zakresie, w jaki zostanie on wybudowany, w wydatkach Gminy w kolejnych latach należy uwzględnić ogromne nakłady finansowe na jego utrzymanie. Przy czym będą to w zasadzie w całości wydatki bieżące, co bez wątpienia drastycznie może obniżyć zdolność Gminy do realizowania nadwyżek operacyjnych, a w konsekwencji bez wątpienia obniży dopuszczalny wskaźnik zdolności spłaty zadłużenia Gminy, o którym mowa w art. 243 ustawy o finansach publicznych.
Wystąpienie pokontrolne można odsłuchać pod linkiem obrad sesji https://malczyce.posiedzenia.pl/?
Gmina Malczyce
1. <Lepszy dobór kadry....< To teoria, a praktyka jest taka, że UM zmienił się ...